1、第四次會計變革大幕已啟，“大智移云物”革新了財務(wù)的技術(shù)工具，悄然改變著財務(wù)的工作模式， 財務(wù)工作將更趨自動化、智能化和數(shù)字化。 

2、財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是要從“最小數(shù)據(jù)集”向“大數(shù)據(jù)”轉(zhuǎn)變，成為 企業(yè)的“數(shù)字神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)”，為企業(yè)的利益相關(guān)者提供有價值的信息。 

3、 財務(wù)機器人、財務(wù)共享服務(wù)和財務(wù)轉(zhuǎn)型是“點—線—面”的關(guān)系，財務(wù)轉(zhuǎn)型是財務(wù)整體的變革再造，財務(wù)共享服務(wù)是財務(wù)流程的重構(gòu)與優(yōu)化，財務(wù)機器人則是在業(yè)務(wù)流程節(jié)點上的技術(shù)應(yīng)用和優(yōu)化。 

4、 RPA的技術(shù)特點主要包括：機器處理、基于明確規(guī)則、以外掛形式部署、模擬用戶操作與交互。 

5、 RPA≠人工智能：RPA只能依靠固定的腳本執(zhí)行命令，并且進(jìn)行重復(fù)、機械性的勞動，以外掛的形式部署在原有的系統(tǒng)上；人工智能結(jié)合機器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)具有自主學(xué)習(xí)能力，通過計算機視覺、語音識別、自然語言處理等技術(shù)擁有認(rèn)知能力，可以通過大數(shù)據(jù)不斷矯正自己的行為，從而有預(yù)測、規(guī)劃、調(diào)度以及流程場景重塑的能力。 

6、  財務(wù)機器人是機器人流程自動化（即RPA技術(shù)）在財務(wù)領(lǐng)域的具體應(yīng)用。財務(wù)機器人在RPA技術(shù)的基礎(chǔ)上，針對財務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程特點，以自動化替代財務(wù)手工操作，輔助財務(wù)人員完成交易量大、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，從而優(yōu)化財務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量，減少財務(wù)合規(guī)風(fēng)險，使資源分配在更多的增值業(yè)務(wù)上，促進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型。 

7、財務(wù)機器人適用于模擬人類進(jìn)行簡單重復(fù)的操作，處理量大易錯的業(yè)務(wù)，并且以7×24小時不間斷的工作模式， 在不改變原有信息系統(tǒng)架構(gòu)的基礎(chǔ)上實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)的貫通。 

8、 財務(wù)機器人也有自身的局限性，例如無法處理異常事件、企業(yè)運營保障要求較高、需要跟蹤優(yōu)化機制。 

9、 盡管機器人的運行速度比人快，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上完全自動化的流程。例如，機器人需要打開并登錄應(yīng)用，而自動化程度更高的流程則能夠通過系統(tǒng)層面的打通，更加快速地處理任務(wù)。 

10、財務(wù)人員要更加精通專業(yè)、更加擅長管理、更加懂得信息化、更加通曉業(yè)務(wù)，更加具備戰(zhàn)略遠(yuǎn)見，主動擁抱變革，重塑知識結(jié)構(gòu)，完成自身的轉(zhuǎn)型與再造。

本質(zhì)上講，財務(wù)機器人是一種處理重復(fù)性工作、模擬手工操作的程序，因此并不適用于所有的流程，其適用的流程主要有以下特征：

（1）簡單重復(fù)操作，如系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入、核對等；

（2）量大易錯業(yè)務(wù)，如每日大量的交易核對，大量費用單據(jù)的審核；

（3）多個異構(gòu)系統(tǒng)，內(nèi)嵌于系統(tǒng)，但不會更改系統(tǒng)，不會融合系統(tǒng)規(guī)則；

（4）7*24小時工作模式，彌補人工操作容忍度低、峰值處理能力差的缺點，適用于企業(yè)7*24小時業(yè)務(wù)。

（一）費用報銷

費用報銷流程是財務(wù)機器人使用最廣泛的流程：

1. 報銷單據(jù)接收：財務(wù)機器人對多種渠道采集而來的各類發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行自動識別、分類匯總和分發(fā)傳遞，自動生成報銷單并發(fā)起審批申請。

2. 費用報銷智能審核：人工設(shè)定費用報銷審核規(guī)則，將其內(nèi)嵌至費用報銷系統(tǒng)。財務(wù)機器人按照設(shè)定的邏輯執(zhí)行審核操作，如對發(fā)票查重驗真、進(jìn)行預(yù)算控制和報銷標(biāo)準(zhǔn)審查、記錄檢查結(jié)果并反饋等。

3. 自動付款：報銷單通過審核后自動生成付款單；付款單進(jìn)入待付款中心，財務(wù)機器人依據(jù)付款計劃執(zhí)行付款操作。

4. 賬務(wù)處理及報告：付款單依據(jù)記賬規(guī)則自動生成憑證，自動提交、過賬，并生成賬務(wù)報告、匯報至管理層。

（二）采購到付款

實現(xiàn)從供應(yīng)商管理、供應(yīng)商對賬，到發(fā)票處理及付款整個過程的無縫銜接是采購到付款流程的重點：

1. 請款單處理：通過OCR掃描請款單并識別相關(guān)信息，財務(wù)機器人將請款單信息錄入ERP系統(tǒng)，對訂單信息、發(fā)票信息、入庫單信息進(jìn)行匹配校驗。

2. 采購付款：財務(wù)機器人自動提取付款申請系統(tǒng)的付款信息（付款賬號、戶名等），并提交網(wǎng)銀等資金付款系統(tǒng)進(jìn)行付款操作。

3. 供應(yīng)商對賬：人工設(shè)置好對賬觸發(fā)時間，機器人登錄財務(wù)模塊向供應(yīng)商發(fā)送對賬提醒郵件，并自動完成訂單狀態(tài)和發(fā)貨狀態(tài)查詢。

（三）總賬到報表

總賬到報表流程中關(guān)賬、標(biāo)準(zhǔn)記賬分錄處理、關(guān)聯(lián)交易處理、對賬、財務(wù)報表的出具等工作可借助財務(wù)機器人完成：

1. 關(guān)賬：在期末，財務(wù)機器人自動進(jìn)行各項關(guān)賬工作，例如現(xiàn)金盤點、銀行對賬、銷售收入確認(rèn)、應(yīng)收賬款對賬、關(guān)聯(lián)方對賬、應(yīng)付款項對賬、存貨的確認(rèn)和暫估等。如發(fā)現(xiàn)異常，發(fā)送預(yù)警報告；如對賬無誤，則自動進(jìn)行賬務(wù)處理。

2. 標(biāo)準(zhǔn)記賬分錄處理：財務(wù)機器人周期性對賬務(wù)分錄進(jìn)行記錄和結(jié)轉(zhuǎn)。

3. 關(guān)聯(lián)交易處理：財務(wù)機器人根據(jù)相關(guān)子公司的交易信息，實現(xiàn)自動關(guān)聯(lián)交易處理。

4. 出具單體報表：財務(wù)機器人自行完成數(shù)據(jù)匯總、合并抵銷、郵件數(shù)據(jù)催收、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)出及處理等工作，自動出具模板化的單體報表。

5. 出具合并報表：財務(wù)機器人從系統(tǒng)中導(dǎo)出并根據(jù)規(guī)則完成匯率數(shù)據(jù)和當(dāng)月境內(nèi)外合并數(shù)據(jù)的處理和計算，計算出期末余額并對結(jié)果進(jìn)行檢查；再對子公司報送數(shù)據(jù)進(jìn)行催收和匯總，根據(jù)抵銷規(guī)則生成合并抵銷分錄；最后，根據(jù)生成的數(shù)據(jù)，形成當(dāng)月合并報表。

（四）資金管理

資金管理流程中適合財務(wù)機器人的具體子流程如下：

1. 銀企對賬：機器人取得銀行流水、銀行財務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行銀行賬和財務(wù)賬的核對，自動出具銀行余額調(diào)節(jié)表。

2. 現(xiàn)金管理：財務(wù)機器人根據(jù)設(shè)定的現(xiàn)金上限執(zhí)行現(xiàn)金歸集、現(xiàn)金計劃信息的采集與處理等；引入智能算法，按照預(yù)設(shè)的規(guī)則，根據(jù)支付方式、支付策略、支付金額等多因素，計算最優(yōu)化組合，完成資金安排；同時動態(tài)監(jiān)控資金收支，幫助集團企業(yè)實時掌控集團資金狀況。

3. 收付款處理：財務(wù)機器人根據(jù)訂單信息和供應(yīng)商信息，自動完成收款與付款。

4. 支付指令查詢：資金支付指令發(fā)出后，財務(wù)機器人可自動查詢銀行返回的支付結(jié)果，并郵件反饋查詢結(jié)果。

（五）稅務(wù)管理

稅務(wù)管理是目前財務(wù)機器人運用較為成熟的領(lǐng)域，包括自動納稅申報、涉稅信息校驗、增值稅發(fā)票驗真等。

1. 納稅申報準(zhǔn)備：期末財務(wù)機器人自動登錄賬務(wù)系統(tǒng)，按照稅務(wù)主體批量導(dǎo)出財務(wù)數(shù)據(jù)、增值稅認(rèn)證數(shù)據(jù)等稅務(wù)申報的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 

2. 稅務(wù)數(shù)據(jù)獲取并維護：財務(wù)機器人獲取事先維護好的企業(yè)基礎(chǔ)信息用以生成納稅申報表底稿。

3. 涉稅數(shù)據(jù)核對校驗：財務(wù)機器人通過設(shè)定好的規(guī)則調(diào)整稅務(wù)差異項；借助預(yù)置的校驗公式進(jìn)行報表的校驗。

4. 納稅申報：根據(jù)特定邏輯由工作底稿自動生成申報表并在稅務(wù)局端系統(tǒng)自動填寫納稅申報表。

5. 涉稅賬務(wù)處理及提醒：財務(wù)機器人根據(jù)納稅、繳稅信息完成系統(tǒng)內(nèi)稅務(wù)分錄的編制，自動進(jìn)行遞延所得、資產(chǎn)或負(fù)債的計算，完成系統(tǒng)內(nèi)的入賬，并郵件提醒相關(guān)責(zé)任人。

6. 增值稅發(fā)票開具：基于現(xiàn)有待開票信息，財務(wù)機器人操作專用開票軟件開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

7. 發(fā)票驗真：財務(wù)機器人可基于發(fā)票票面信息自動校驗發(fā)票真?zhèn)?，并且可將增值稅發(fā)票提交到國稅總局查驗平臺進(jìn)行驗證和認(rèn)證，并反饋和記錄結(jié)果。

財務(wù)機器人的運用，改變了原有的財務(wù)工作方式和財務(wù)人員的觀念，推動了財務(wù)組織架構(gòu)變革，同時對財務(wù)人員的素質(zhì)和技能也提出了更高的要求。

財務(wù)機器人的運用和其他新興技術(shù)一樣，推動了財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，未來需要更多精通數(shù)據(jù)分析和預(yù)測、具備跨職能部門知識、善于與業(yè)務(wù)部門構(gòu)建合作關(guān)系的各類復(fù)合型人才。財務(wù)人員要能夠精通會計、擅長管理、熟知信息技術(shù)、洞察業(yè)務(wù)，并且具備戰(zhàn)略遠(yuǎn)見，從而能夠更好地參與商業(yè)模式創(chuàng)新的規(guī)劃與實施、為企業(yè)提供更有見地的數(shù)據(jù)分析、推動企業(yè)新業(yè)務(wù)的布局和數(shù)字技術(shù)應(yīng)用等。財務(wù)人員要不斷創(chuàng)新，實現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型與再造，重塑財務(wù)理念與知識體系，才能滿足時代要求和企業(yè)的需求。

參考資料：《財務(wù)機器人——RPA的財務(wù)應(yīng)用》。


 

特別聲明：

文章來源：天路的驛站

原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/RZ-B7gPmV4tesCRtW7OUcw

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