多數(shù)人每天都會(huì)使用到一些機(jī)器人流程自動(dòng)化工具，例如讀取郵件和系統(tǒng)、計(jì)算、生成文件和報(bào)告。而在未來(lái)，那些你不想做的枯燥工作，也許真的可以不做了，重復(fù)化、標(biāo)準(zhǔn)化的工作都可以讓RPA機(jī)器人幫你完成。

RPA是Robotic Process Automation的縮寫，從字面便不難看出其要義，即：機(jī)器、流程、自動(dòng)化，RPA是以機(jī)器人作為虛擬勞動(dòng)力，依據(jù)預(yù)先設(shè)定的程序與現(xiàn)有用戶系統(tǒng)進(jìn)行交互并完成預(yù)期的任務(wù)。從目前的技術(shù)實(shí)踐來(lái)看，現(xiàn)有的RPA還僅適用于高重復(fù)性、邏輯確定并且穩(wěn)定性要求相對(duì)較低的流程。

用更通俗的解釋，RPA就是借助一些能夠自動(dòng)執(zhí)行的腳本（這些腳本可能是某些工具生成的，這些工具也可能有著非常友好的用戶化圖形界面）完成一系列原來(lái)需要人工完成的工作，但凡具備一定腳本生成、編輯、執(zhí)行能力的工具在此處都可以稱之為機(jī)器人。

比如，在游戲領(lǐng)域被廣泛為人所熟知的國(guó)產(chǎn)軟件“按鍵精靈”，即可以通過(guò)它的一些簡(jiǎn)單功能幫助我們完成一些自動(dòng)化的工作。

按鍵精靈的簡(jiǎn)要工作原理是通過(guò)錄制操作者的鼠標(biāo)和鍵盤的動(dòng)作步驟形成操作腳本（用戶也可以不用錄制的方式，完全手工編寫腳本），這里的腳本是可以修改的，用戶可以根據(jù)需要修改腳本的參數(shù)，比如鼠標(biāo)點(diǎn)擊的位置、鍵盤輸入的值，再次運(yùn)行腳本的時(shí)候就會(huì)重新執(zhí)行錄制過(guò)程中的這些動(dòng)作，如果腳本的參數(shù)有修改，則會(huì)執(zhí)行對(duì)應(yīng)的調(diào)整后的動(dòng)作。
 

我們可以借助這個(gè)軟件，通過(guò)錄制鼠標(biāo)和鍵盤動(dòng)作的方式，來(lái)完成一些簡(jiǎn)單的操作，如果用戶用的熟練，理論上按鍵精靈既可以幫助我們完成一些更復(fù)雜場(chǎng)景下的自動(dòng)化工作處理。

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，比如我們每天上班時(shí)要打開(kāi)ERP系統(tǒng)并進(jìn)入到AP發(fā)票處理頁(yè)面，如果你覺(jué)得每天都重復(fù)這么做非常無(wú)趣（如果沒(méi)有設(shè)置保存賬戶和密碼的話），我們就可以通過(guò)按鍵精靈來(lái)簡(jiǎn)化我們的步驟，點(diǎn)擊軟件的錄制動(dòng)作按鈕之后，軟件就開(kāi)始記錄我們的動(dòng)作。

比如雙擊ERP軟件的圖標(biāo)、輸入賬戶信息，點(diǎn)擊登錄按鈕，進(jìn)去之后再點(diǎn)擊菜單逐層進(jìn)入AP發(fā)票處理頁(yè)面，等這一系列的操作完成之后，我們點(diǎn)擊停止錄制，然后為這個(gè)錄制的流程設(shè)置一個(gè)快捷鍵，比如ctrl+1。

怎么使用這個(gè)錄制的過(guò)程呢，等我們?cè)俅紊习鄷r(shí)，按下ctrl+1，這個(gè)軟件就會(huì)按著你上次錄制的過(guò)程依次做一遍，直到運(yùn)行結(jié)束，整個(gè)過(guò)程完全不需要你的參與，以后你就可以通過(guò)這個(gè)方式一鍵登錄ERP系統(tǒng)并進(jìn)入發(fā)票處理頁(yè)面了。

考慮面向的用戶群體往往并不會(huì)擁有專業(yè)的技術(shù)背景，總體而言，這些工作與流程自動(dòng)化工具的應(yīng)用還是相對(duì)比較簡(jiǎn)單易用，通?？梢酝ㄟ^(guò)圖形化的界面完成腳本的生成與編輯，即使是利用相對(duì)專業(yè)的腳本編輯器，這里的腳本業(yè)務(wù)完全不是程序員所面對(duì)的那種代碼，簡(jiǎn)單看一下教程很快也能上手。

比如以下在Mac OSX系統(tǒng)下利用Apple Script所編寫的簡(jiǎn)單工作自動(dòng)化代碼（讓Google Chrome瀏覽器在新窗口中打開(kāi)百度首頁(yè)），可以看到語(yǔ)法非常簡(jiǎn)單，基本上已經(jīng)是英語(yǔ)大白話了。

上面就是RPA的簡(jiǎn)單原理示例，當(dāng)然現(xiàn)今各大軟件廠商推出的RPA工具遠(yuǎn)比上述我們提及的小工具在功能豐富度上、場(chǎng)景的針對(duì)性上強(qiáng)很多，但其核心邏輯并沒(méi)有本質(zhì)的差異，在某些特定的業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，熟練的Excel VBA開(kāi)發(fā)者僅利用Office工具甚至也能完成好的RPA工作（許多RPA工具仍然需要Excel VBA來(lái)進(jìn)行協(xié)同工作）。

RPA的優(yōu)勢(shì)

通過(guò)上文的介紹，相信讀者能夠很好的理解以下RPA的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)正是RPA能夠給企業(yè)帶來(lái)價(jià)值的主要原因：

機(jī)器處理：通過(guò)用戶界面（UI）或者腳本語(yǔ)言（Script）實(shí)現(xiàn)借由機(jī)器人的重復(fù)人工任務(wù)的自動(dòng)化處理；

基于明確的規(guī)則操作：流程必須有明確的、可被數(shù)字化的觸發(fā)指令和輸入，流程不得出現(xiàn)無(wú)法提前定義的例外情況；

以外掛的形式部署在客戶現(xiàn)有系統(tǒng)上：基于規(guī)則在用戶界面進(jìn)行自動(dòng)化操作，非侵入式模式不影響原有IT基礎(chǔ)架構(gòu)；

模擬用戶手工操作及交互：機(jī)器人可以執(zhí)行用戶的日?；静僮?，例如：鼠標(biāo)點(diǎn)擊、鍵盤輸入、復(fù)制/粘貼等一系列日常電腦操作。

RPA的優(yōu)勢(shì)來(lái)源除了上述這些眾所周知的功能特點(diǎn)外，對(duì)于規(guī)則的高度嚴(yán)肅性（良好的操作品質(zhì)）、對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)的非侵入性（非耦合型）都是RPA的突出特點(diǎn)。

以下我們從這兩個(gè)層面分別去理解RPA在應(yīng)用過(guò)程中所帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)：

RPA與財(cái)務(wù)共享服務(wù)

根據(jù)之前我們對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)指導(dǎo)、控制、執(zhí)行三個(gè)層面職能的劃分，我們不難理解發(fā)現(xiàn)RPA將更容易在執(zhí)行和控制兩個(gè)層面發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值，尤其是在交易性的業(yè)務(wù)執(zhí)行層面，通常會(huì)有更多契合業(yè)務(wù)需求的實(shí)用應(yīng)用場(chǎng)景，就像制造工廠越來(lái)越廣泛的引入機(jī)器人工作中心來(lái)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的去人工化，機(jī)器人軟件有著財(cái)務(wù)工廠之稱的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心同樣有著廣闊的空間，尤其是近年國(guó)內(nèi)共享服務(wù)中心建設(shè)浪潮興起，RPA概念和應(yīng)用實(shí)踐也一度占據(jù)了新聞熱點(diǎn)。

以一個(gè)典型的交易型財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為例，常見(jiàn)的業(yè)務(wù)流程一般包括銷售至收款（OTC）、采購(gòu)至應(yīng)付（PTP）、員工費(fèi)用報(bào)銷（T&E）、資產(chǎn)核算（FA）、總賬與報(bào)告（RTR）、資金結(jié)算（TR）等流程，這些流程里不少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)都具備高度的標(biāo)準(zhǔn)化、高度的重復(fù)性特點(diǎn)，這也是RPA大展拳腳的廣闊空間，那么現(xiàn)階段這些流程里RPA有怎樣的應(yīng)用的Best Practice呢？

下表為讀者簡(jiǎn)要展示了一些應(yīng)用的示例：

1. 銷售到收款

自動(dòng)開(kāi)票：機(jī)器人自動(dòng)抓取銷售開(kāi)票數(shù)據(jù)并自動(dòng)進(jìn)行開(kāi)票動(dòng)作；

應(yīng)收賬款對(duì)賬與收款核銷：機(jī)器人取得應(yīng)收和實(shí)收數(shù)據(jù)，按照賬號(hào)、打款備注等信息進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬，并將對(duì)賬差異進(jìn)行單獨(dú)列示，對(duì)于對(duì)賬無(wú)誤的進(jìn)行自動(dòng)賬務(wù)核銷；

客戶信用管理：自動(dòng)進(jìn)行客戶信用信息的查詢并將相關(guān)數(shù)據(jù)提供給授信模塊用以客戶信用評(píng)估、控制。

2. 采購(gòu)到付款

供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理：自動(dòng)將供應(yīng)商提供的資料信息進(jìn)行上傳系統(tǒng)處理（比如獲取營(yíng)業(yè)執(zhí)照影像并識(shí)別指定位置上的字段信息，填寫信息到供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，上傳相關(guān)附件）；

發(fā)票校驗(yàn)：基于明確的規(guī)則執(zhí)行三單（發(fā)票、訂單、收貨單）匹配；

發(fā)票處理：發(fā)票的掃描結(jié)果的自動(dòng)處理（與機(jī)器人結(jié)合的OCR、發(fā)票的自動(dòng)認(rèn)證等）；

付款執(zhí)行：在缺少直接付款系統(tǒng)對(duì)接的場(chǎng)景下，可考慮利用機(jī)器人提取付款申請(qǐng)系統(tǒng)的付款信息（付款賬號(hào)、戶名等），并提交網(wǎng)銀等資金付款系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)際付款操作；

賬期處理及報(bào)告：比如自動(dòng)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理（應(yīng)付、預(yù)付重分類等）；

供應(yīng)商詢證：自動(dòng)處理供應(yīng)商詢證信息并將結(jié)果信息進(jìn)行自動(dòng)反；

3. 差旅與報(bào)銷

報(bào)銷單據(jù)核對(duì)：比如自動(dòng)發(fā)票信息核對(duì)（申報(bào)數(shù)與發(fā)票數(shù)等）、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)核查等；

費(fèi)用自動(dòng)審計(jì)：設(shè)定審計(jì)邏輯，機(jī)器人自動(dòng)按照設(shè)定的邏輯執(zhí)行審計(jì)操作（數(shù)據(jù)查詢、校驗(yàn)并判斷是否符合風(fēng)險(xiǎn)定義）；

4. 存貨與成本

成本統(tǒng)計(jì)指標(biāo)錄入：機(jī)器人自動(dòng)；

成本與費(fèi)用分?jǐn)偅浩谀C(jī)器人按腳本分步或并行執(zhí)行相關(guān)成本、費(fèi)用分?jǐn)傃h(huán)；

5.資產(chǎn)管理

資產(chǎn)卡片管理：批量資產(chǎn)卡片更新、打印、分發(fā)等；

期末事項(xiàng)管理：資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等的批量處理；

6.總賬到報(bào)表

主數(shù)據(jù)管理：主數(shù)據(jù)變更的自動(dòng)系統(tǒng)更新、變更的通知、主數(shù)據(jù)的發(fā)布等；

憑證處理：周期性憑證的自動(dòng)處理、自動(dòng)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、自動(dòng)憑證打??；

關(guān)聯(lián)交易處理：關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬等；

薪酬核算：在缺少系統(tǒng)對(duì)接場(chǎng)景下的自動(dòng)薪酬賬務(wù)處理；

自動(dòng)化報(bào)告：格式化報(bào)告的自動(dòng)處理；

7.資金管理

資金管理：根據(jù)設(shè)定的資金劃線執(zhí)行自動(dòng)資金歸集、自動(dòng)資金計(jì)劃信息的采集與處理等；

對(duì)外收付款：收款與付款的自動(dòng)化處理；

銀行對(duì)賬：機(jī)器人取得銀行流水、銀行財(cái)務(wù)賬數(shù)據(jù)，并進(jìn)行銀行賬和財(cái)務(wù)賬的核對(duì)，自動(dòng)出具銀行余額調(diào)節(jié)表；

8.稅務(wù)管理

稅務(wù)申報(bào)：稅務(wù)數(shù)據(jù)的采集與處理、稅務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集與處理，自動(dòng)納稅申報(bào)；

例：某企業(yè)實(shí)施納稅申報(bào)自動(dòng)化的RPA流程

對(duì)于納稅主體較多的集團(tuán)性企業(yè)，由于納稅申報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)源不同（有來(lái)自財(cái)務(wù)系統(tǒng)，有來(lái)自開(kāi)票軟件，還有其他臺(tái)賬等），本來(lái)手工操作量就大，即使部分企業(yè)已經(jīng)部署了VBA來(lái)實(shí)現(xiàn)單主體報(bào)稅數(shù)據(jù)的自動(dòng)生成，但當(dāng)存在較多納稅主體需要編制報(bào)表時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性無(wú)法保障，人工處理部分的工作占比過(guò)高，數(shù)據(jù)處理、報(bào)表編制效率不高。

納稅申報(bào)過(guò)程整體RPA適配度高，相當(dāng)多的步驟可以借助機(jī)器人進(jìn)行自動(dòng)化，當(dāng)前市場(chǎng)上支持這部分工作自動(dòng)化的廠商也較多，因此這家企業(yè)啟動(dòng)了基于RPA的納稅申報(bào)自動(dòng)化項(xiàng)目。

最終RPA實(shí)施的納稅申報(bào)過(guò)程被細(xì)分為三大子過(guò)程，即：數(shù)據(jù)采集與處理過(guò)程，數(shù)據(jù)提交過(guò)程，賬務(wù)處理過(guò)程。

其中，數(shù)據(jù)采集過(guò)程更多的是與本地?cái)?shù)據(jù)的交互（稅務(wù)主體信息、開(kāi)票信息、財(cái)務(wù)信息等），而數(shù)據(jù)提交過(guò)程更多的是與稅局系統(tǒng)的交互過(guò)程（登錄、數(shù)據(jù)填寫、提交等動(dòng)作），賬務(wù)處理過(guò)程則是納稅、繳稅的賬務(wù)化反映。

1）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備過(guò)程

第一，利用RPA工具，通過(guò)腳本的預(yù)定義，期末機(jī)器人自動(dòng)登錄賬務(wù)系統(tǒng)（比如試算平衡表、固定資產(chǎn)子賬目）、國(guó)稅系統(tǒng)按照稅務(wù)主體批量導(dǎo)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、增值稅認(rèn)證數(shù)據(jù)等稅務(wù)申報(bào)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；

第二，機(jī)器人自動(dòng)獲取事先維護(hù)好的企業(yè)基礎(chǔ)信息用以生成納稅申報(bào)表底稿；

第三，對(duì)于需要調(diào)整的稅務(wù)、會(huì)計(jì)差異、進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)據(jù)差異、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣差異、預(yù)繳稅金等自動(dòng)通過(guò)設(shè)定好的規(guī)則進(jìn)行調(diào)整，借助預(yù)置的校驗(yàn)公式進(jìn)行報(bào)表的校驗(yàn)（比如財(cái)務(wù)科目與稅務(wù)科目的數(shù)字校驗(yàn)）；

第四，機(jī)器人將處理好的數(shù)據(jù)放到統(tǒng)一的文件夾，由稅務(wù)人工進(jìn)行審查（或干預(yù)）。

2）數(shù)據(jù)提交過(guò)程

第一，對(duì)于核對(duì)審查無(wú)誤的數(shù)據(jù)，執(zhí)行腳本，由機(jī)器人按照公司主體自動(dòng)登錄稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)；

第二，執(zhí)行納稅申報(bào)底稿的讀取，并自動(dòng)導(dǎo)入底稿相關(guān)數(shù)據(jù)，執(zhí)行納稅申報(bào)表提交動(dòng)作以完成納稅申報(bào)，并將相應(yīng)的信息保存在本地。

3）賬務(wù)處理過(guò)程

第一，稅務(wù)分錄的編制與自動(dòng)錄入：根據(jù)納稅、繳稅信息完成系統(tǒng)內(nèi)稅務(wù)分類的編制；

第二，計(jì)算遞延所得稅并完成分錄的編制與錄入：對(duì)于涉及遞延所得稅的，自動(dòng)進(jìn)行遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)算并完成系統(tǒng)內(nèi)的入賬。

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