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智能流程自動(dòng)化（IPA）

技術(shù)解讀及其應(yīng)用

本文發(fā)表于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2022年10期

摘要：智能流程自動(dòng)化（IPA）技術(shù)是由機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）技術(shù)和人工智能（AI）技術(shù)組合而成的迭代版技術(shù)。IPA技術(shù)在賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)分析、智能報(bào)稅、金融風(fēng)控、審計(jì)判斷等領(lǐng)域擁有廣闊的應(yīng)用前景。相比于RPA機(jī)器人，基于IPA技術(shù)的財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠在執(zhí)行流程的同時(shí)進(jìn)行智能判斷、糾錯(cuò)，從而進(jìn)一步提升工作效率。部署基于IPA技術(shù)的新一代財(cái)務(wù)機(jī)器人對(duì)于企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出了更高的要求，對(duì)財(cái)會(huì)人員也帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。希望通過解讀IPA技術(shù)的理論、實(shí)踐應(yīng)用和未來展望，對(duì)企業(yè)了解和應(yīng)用IPA技術(shù)有所裨益。

【關(guān)鍵詞】IPA；智能流程自動(dòng)化；財(cái)務(wù)機(jī)器人；財(cái)務(wù)智能化；財(cái)務(wù)數(shù)字化

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智能流程自動(dòng)化（IPA）技術(shù)的理論框架及演進(jìn)歷程
智能流程自動(dòng)化（IPA）技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用案例
IPA技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的影響
IPA技術(shù)未來展望與建議

隨著企業(yè)財(cái)務(wù)智能化的基礎(chǔ)建設(shè)逐漸成型，基于機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）技術(shù)的財(cái)務(wù)機(jī)器人日趨成熟，加之功能愈發(fā)強(qiáng)大的人工智能（AI）技術(shù)加持，二者功能有機(jī)組合，生成了基于智能流程自動(dòng)化（IPA）技術(shù)的實(shí)驗(yàn)性產(chǎn)品。IPA技術(shù)是數(shù)智時(shí)代發(fā)展的必然趨勢，了解IPA、建設(shè)IPA乃至實(shí)現(xiàn)IPA的廣泛應(yīng)用，是企業(yè)財(cái)務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的重要步驟和核心戰(zhàn)略。

一、智能流程自動(dòng)化（IPA）技術(shù)

的理論框架及演進(jìn)歷程

（一）定義和技術(shù)類別

IPA技術(shù)的核心是RPA與AI的有機(jī)結(jié)合。 RPA可以按照事先約定好的規(guī)則，對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行鼠標(biāo)點(diǎn)擊、敲擊鍵盤、數(shù)據(jù)處理等操作，但缺乏判斷能力。當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程中需要涉及判斷處理時(shí)，RPA無法做出靈活判斷，IPA則無需人工干預(yù)就能判斷處理更加復(fù)雜的任務(wù)，從而解放更多的人力，使他們從事更具價(jià)值、更有創(chuàng)造性的工作。

按照數(shù)字化內(nèi)核分類，IPA屬于連接類型的技術(shù)；按照數(shù)字化影響視角分類，IPA屬于提升效率類型的技術(shù)。

（二）內(nèi)涵和外延

本質(zhì)上，IPA是“將人的機(jī)器屬性剝離”。如果說RPA是人的雙手，可以精準(zhǔn)執(zhí)行一系列重復(fù)的任務(wù)，AI就相當(dāng)于人的大腦，可以賦能于RPA技術(shù)，實(shí)現(xiàn)一定的判斷能力，理解自己在完成什么類型的工作并做得更好。IPA的直接影響是從根本上提高效率，提高員工績效，減少操作風(fēng)險(xiǎn)，以及改善響應(yīng)時(shí)間和客戶體驗(yàn)。

（三）演進(jìn)歷程

RPA技術(shù)已經(jīng)可以代替人類來進(jìn)行重復(fù)性、機(jī)械性的勞動(dòng)，但缺乏判斷能力，只能7×24小時(shí)地執(zhí)行既定程序。更嚴(yán)重的問題是：如果本身設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程存在缺陷，那RPA只會(huì)高效地執(zhí)行該缺陷，無法通過重復(fù)流程進(jìn)行改進(jìn)。隨著AI技術(shù)的蓬勃發(fā)展，為RPA這雙強(qiáng)有力的“手”接上智慧的“大腦”，可以進(jìn)一步解放人力資源和提升企業(yè)效率，也就實(shí)現(xiàn)了RPA技術(shù)向IPA技術(shù)的迭代。因此，RPA+AI實(shí)現(xiàn)IPA技術(shù)的過程，體現(xiàn)了數(shù)智時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型由自動(dòng)化走向智能化的過程。

IPA技術(shù)與RPA技術(shù)之間不是淘汰或取代的關(guān)系，而是技術(shù)進(jìn)步背景下的迭代演進(jìn)。IPA實(shí)際上沒有嚴(yán)格的邊界，只要符合RPA作為底層設(shè)計(jì)，加之AI技術(shù)進(jìn)行賦能，都可以認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了IPA技術(shù)。AI能力越強(qiáng)乃至實(shí)現(xiàn)多種AI能力的協(xié)同作用，對(duì)人員的依賴水平就越低，對(duì)原有流程的智能化提升就越顯著，IPA應(yīng)用場景也越廣闊。

二、智能流程自動(dòng)化（IPA）

技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用案例

（一）科大訊飛的“AI+ 財(cái)務(wù)”規(guī)劃

1．科大訊飛基于IPA的戰(zhàn)略愿景。 科大訊飛既有豐富的財(cái)務(wù)場景，也有行業(yè)領(lǐng)先的AI技術(shù)，所以一直堅(jiān)持“AI+IT”的發(fā)展策略?；谏鲜黾軜?gòu)，科大訊飛設(shè)計(jì)了財(cái)務(wù)領(lǐng)域的三大機(jī)器人框架：2019年，科大訊飛開始研發(fā)報(bào)賬機(jī)器人，致力于通過智能填報(bào)、智能審批、智能審核以及自動(dòng)支付的形式實(shí)現(xiàn)審核的無人化。報(bào)賬機(jī)器人未來要賦能500萬的基層財(cái)務(wù)報(bào)賬人員，大大提升審核會(huì)計(jì)的工作效率；從2021年開始，科大訊飛也在積極探索、研究會(huì)計(jì)機(jī)器人，基于對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的理解打造會(huì)計(jì)處理的智能引擎，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬和處理全盤賬務(wù)，未來賦能全國近200萬的會(huì)計(jì)核算和總賬人員；科大訊飛還計(jì)劃在2024年左右打造財(cái)務(wù)機(jī)器人，它將應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)建模、機(jī)器學(xué)習(xí)等各項(xiàng)技術(shù)，更加科學(xué)地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的規(guī)劃、控制、預(yù)測和分析，未來將賦能于廣大CFO、CEO 以及COO 群體，為他們的管理效能提供有效的技術(shù)支撐。

▲ 圖1 科大訊飛IPA 報(bào)賬機(jī)器人線上線下雙流程示意圖

2．科大訊飛的典型IPA應(yīng)用詳解：報(bào)賬機(jī)器人（參見圖1） 。2020年，科大訊飛年報(bào)銷單超過了30萬筆，覆蓋了100多家子公司，有15000多名員工在平臺(tái)上報(bào)銷，這是一個(gè)需求量巨大、流程繁瑣復(fù)雜的財(cái)務(wù)場景?？拼笥嶏w報(bào)賬機(jī)器人的基本原理是線上線下同時(shí)進(jìn)行。使用報(bào)賬機(jī)器人的員工在手機(jī)端填報(bào)成功后，它的電子流將會(huì)在線上的系統(tǒng)進(jìn)行流通；發(fā)票無需粘貼，只需裝到一個(gè)帶有二維碼的信封當(dāng)中，信封在線下的實(shí)物流進(jìn)行流轉(zhuǎn)，這個(gè)二維碼將在線上流和線下流之間建立起緊密的、可追溯的聯(lián)系，同時(shí)又使兩個(gè)流程可以同時(shí)高效運(yùn)行。線上的信息流通過智能手機(jī)填單之后會(huì)經(jīng)過一系列的業(yè)務(wù)審批流程，科大訊飛使用AI技術(shù)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)審批的智能審單，幫助業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化審批；最后是自動(dòng)入賬之后直接向員工付款。在實(shí)務(wù)流方面，裝有發(fā)票的二維碼信封將會(huì)通過智能硬件實(shí)現(xiàn)自動(dòng)裝箱和歸檔，完成信息留存工作。

科大訊飛的IPA報(bào)賬機(jī)器人上線后，報(bào)銷時(shí)間由原來的15分鐘縮短到5分鐘，效率提升了66% ；智能自動(dòng)審核引擎也使審核會(huì)計(jì)的工作效率有了很大的提升，發(fā)票驗(yàn)真查重工作完全實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、智能化，審核工作由原來的平均5分鐘縮減到秒級(jí)之內(nèi)；IPA技術(shù)優(yōu)勢使公司可以實(shí)時(shí)追溯檢查預(yù)算和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)線上信息流和線下實(shí)物流實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管控、一碼聯(lián)查。

最近數(shù)年內(nèi)，科大訊飛的業(yè)務(wù)規(guī)模以平均每年30%的速率增長，但審核人員在報(bào)賬機(jī)器人上線之后不增反降，為公司提升了工作效率，減少了人力資源成本，直觀地體現(xiàn)了IPA技術(shù)創(chuàng)造價(jià)值的能力。

3．科大訊飛IPA技術(shù)的其他應(yīng)用。 財(cái)務(wù)領(lǐng)域的其他場景往往比報(bào)銷流程更為復(fù)雜多變，但科大訊飛基于AI技術(shù)也進(jìn)行了IPA的相關(guān)探索。例如科大訊飛正在開發(fā)中的資金對(duì)賬機(jī)器人，運(yùn)用RPA+AI的技術(shù)框架，進(jìn)行大量的建模工作和機(jī)器學(xué)習(xí)訓(xùn)練，讓機(jī)器人模擬對(duì)賬會(huì)計(jì)的工作，進(jìn)行自動(dòng)化對(duì)賬的嘗試，識(shí)別并預(yù)警異常的賬務(wù)記錄，將傳統(tǒng)的資金會(huì)計(jì)從巨大的對(duì)賬工作量中解放出來。科大訊飛建立了十年的IPA技術(shù)規(guī)劃，持續(xù)開發(fā)基于IPA技術(shù)的多種財(cái)務(wù)背景機(jī)器人，未來可以服務(wù)于報(bào)賬、記賬、審計(jì)乃至財(cái)務(wù)規(guī)劃等不同層級(jí)的財(cái)務(wù)工作人員，改變未來財(cái)務(wù)人員的工作模式。

（二）招商銀行的IPA 技術(shù)應(yīng)用

銀行是以合規(guī)為核心內(nèi)部控制要點(diǎn)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，如何能在健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下提升服務(wù)滿意度，降低客戶的差評(píng)率、平均等待時(shí)間，是銀行業(yè)未來發(fā)展的新挑戰(zhàn)。因此，在風(fēng)險(xiǎn)控制、背景調(diào)查等必要的內(nèi)控流程中嵌入IPA技術(shù)，通過AI的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力建立合適的風(fēng)險(xiǎn)測算模型，可以進(jìn)一步控制風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提升客戶的服務(wù)體驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的無人化、智慧化轉(zhuǎn)型。

1．AI賦能招商銀行RPA技術(shù)，創(chuàng)造更多價(jià)值。 目前，招商銀行已經(jīng)全面建成自主研發(fā)的“海螺”RPA平臺(tái)，并在各分行中得到普遍使用。“海螺”RPA平臺(tái)幫助員工降低了繁瑣、重復(fù)化工作的壓力，但在部分場景下仍然需要員工的主動(dòng)判斷。例如上海分行把每月在人行賬管系統(tǒng)中設(shè)置久懸賬戶的繁瑣工作使用RPA機(jī)器人處理，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化流程，但仍需要員工每月核對(duì)一次。如果采用AI技術(shù)，將賬管系統(tǒng)中填報(bào)的數(shù)據(jù)指定為機(jī)器學(xué)習(xí)的訓(xùn)練集，目前的RPA自動(dòng)化就可以成功迭代為IPA智能化，不再需要員工進(jìn)行每月核對(duì)審驗(yàn)的工作，能進(jìn)一步減輕員工的工作負(fù)擔(dān)和壓力，也會(huì)減少由于員工疏忽造成的潛在損失。

2．IPA賦能銀行業(yè)的其他潛在場景：（1）可疑交易識(shí)別。 IPA可以核查、識(shí)別潛在的可疑交易，甚至及時(shí)凍結(jié)賬號(hào)。例如，如果客戶在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行了多次交易、在異地或境外消費(fèi)等，IPA會(huì)評(píng)估客戶行為模式的細(xì)微差異，并研判是否屬于異常情況，及時(shí)防止客戶利益受損、制止違法犯罪活動(dòng)。 （2）報(bào)表數(shù)據(jù)生成、更新。 IPA可實(shí)現(xiàn)從不同系統(tǒng)創(chuàng)建財(cái)務(wù)報(bào)表并提取所需的大量詳細(xì)數(shù)據(jù)，自行驗(yàn)證信息并在系統(tǒng)中進(jìn)行更新，而不會(huì)出現(xiàn)任何錯(cuò)誤。對(duì)于顯著異常的報(bào)表數(shù)據(jù)，IPA還可以進(jìn)行糾錯(cuò)預(yù)警。 （3）授信業(yè)務(wù)處理。 銀行需要花費(fèi)人力與時(shí)間驗(yàn)證和批準(zhǔn)客戶的授信申請(qǐng)。在此過程中，有些客戶會(huì)因不滿意審批效率而撤銷申請(qǐng)；如果錯(cuò)誤評(píng)估客戶的征信情況，可能會(huì)失去潛在的優(yōu)質(zhì)客戶或者增加信貸風(fēng)險(xiǎn)。IPA可以快速收集客戶信息，在數(shù)十分鐘內(nèi)通過人工智能授信模型完成信用檢查和背景調(diào)查，并初步做出授信決定。

（三）德勤的審計(jì)工作增值

IPA智能化以獨(dú)特的技術(shù)特性受到審計(jì)行業(yè)的青睞。其中，RPA技術(shù)能夠通過預(yù)先設(shè)定的程序，自動(dòng)實(shí)施大批量、重復(fù)性的工作，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)人力解放和審計(jì)效率的提升。AI技術(shù)的加入，為基于既定規(guī)則的審計(jì)流程加入了任務(wù)判斷，能夠?yàn)閷徲?jì)決策提供相應(yīng)支持。傳統(tǒng)審計(jì)作業(yè)模式下，審計(jì)員工需花費(fèi)大量資源在數(shù)據(jù)整理、勾稽核對(duì)、復(fù)制粘貼等事務(wù)性工作中。借助IPA技術(shù)，德勤開發(fā)了若干實(shí)用高效的審計(jì)工具，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型和增值。

▲ 圖2 基于IPA 技術(shù)的“人機(jī)協(xié)同”審計(jì)模型

1．IPA助力審計(jì)增值的實(shí)現(xiàn)路徑。 如圖2所示，審計(jì)是一項(xiàng)需要多人參與，集重復(fù)性、流程性、判斷性和決策性于一體的鑒證業(yè)務(wù)，審計(jì)流程通常包括審計(jì)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試、實(shí)質(zhì)性測試和出具審計(jì)報(bào)告。這些審計(jì)流程中既包括大量結(jié)構(gòu)性審計(jì)任務(wù)，也包含需要審計(jì)師職業(yè)判斷的非結(jié)構(gòu)性審計(jì)任務(wù)。RPA技術(shù)能夠處理大量結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)輸入、單一結(jié)果輸出、基于明確規(guī)則的流程（結(jié)構(gòu)性任務(wù)）。AI技術(shù)的加入使得RPA技術(shù)升級(jí)為具有判斷能力的IPA技術(shù)，可以幫助處理部分具有非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)輸入、多個(gè)不確定的結(jié)果輸出、基于推理的流程的各項(xiàng)任務(wù)（非結(jié)構(gòu)性任務(wù)）。

目前，IPA技術(shù)尚處于初級(jí)階段，盡管在IPA技術(shù)的賦能下，審計(jì)機(jī)器人擁有一定的認(rèn)知能力，能夠模擬部分的審計(jì)判斷過程，但是尚存在部分審計(jì)事項(xiàng)難以被數(shù)據(jù)化，仍然需要審計(jì)人員運(yùn)用傳統(tǒng)方式進(jìn)行鑒證的情形。另外，審計(jì)質(zhì)量主要依賴審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力，這種職業(yè)判斷通常需要較高的專業(yè)水平和豐富的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)需要依靠審計(jì)師的復(fù)雜決策、社交洞察，這些能力尚無法被智能技術(shù)所取代。因而，審計(jì)人員和IPA技術(shù)“人機(jī)協(xié)同”將是未來審計(jì)工作的主要場景。

2．IPA技術(shù)對(duì)審計(jì)增值的意義。 2017年，德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所推出德勤財(cái)務(wù)機(jī)器人——“ 小勤人”，引起業(yè)界熱議。“小勤人”進(jìn)入國內(nèi)市場后，不斷革新在審計(jì)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化方面的應(yīng)用，在信息收集與匯總、編制審計(jì)底稿、編制分析報(bào)告、編制銀行函證等具體審計(jì)程序中發(fā)揮了關(guān)鍵的作用。

2019年，德勤“小勤人”智能化水平進(jìn)一步升級(jí)，入駐銀行內(nèi)審部，節(jié)省了銀行內(nèi)審工作中的人力成本耗費(fèi)，從而協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)自動(dòng)化和持續(xù)采集、審計(jì)底稿初步填寫、審計(jì)項(xiàng)目管理和自動(dòng)匯報(bào)以及審計(jì)文檔初步審閱?？偨Y(jié)而言，IPA技術(shù)的應(yīng)用對(duì)于審計(jì)行業(yè)實(shí)現(xiàn)增值亦有重要意義： （1）提高審計(jì)工作效率。 IPA技術(shù)賦能下的審計(jì)機(jī)器人能夠?qū)崿F(xiàn)7×24小時(shí)不間斷地工作，快速處理大量重復(fù)性、機(jī)械性審計(jì)工作，輔助審計(jì)人員決策，減輕了審計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度。以德勤“小勤人”為例，其應(yīng)用使得單個(gè)審計(jì)證據(jù)的獲取時(shí)間由以前的平均40分鐘降低到30秒以下，單個(gè)流程的底稿編制由以前的1.5小時(shí)降低到30分鐘以下。IPA技術(shù)幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快審計(jì)數(shù)據(jù)采集、分析和傳輸速度，提升了工作效率，有助于優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，縮短審計(jì)周期，降低審計(jì)延遲。 （2）提升審計(jì)工作質(zhì)量。 傳統(tǒng)審計(jì)工作中，審計(jì)人員由于各種限制常常會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。IPA技術(shù)在保障審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面起到了至關(guān)重要的作用。與審計(jì)人員不同，審計(jì)機(jī)器人的相關(guān)程序和參數(shù)一旦被設(shè)置好，就不會(huì)受到外界因素的影響。同時(shí)，受限于人力和時(shí)間成本，在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)流程中，需要對(duì)審計(jì)樣本進(jìn)行抽樣，如果存在舞弊，往往會(huì)帶來抽樣風(fēng)險(xiǎn)。IPA技術(shù)能夠快速識(shí)別和處理海量信息，能夠在短時(shí)間內(nèi)做到“全樣本審計(jì)”，擴(kuò)大審計(jì)范圍，降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 （3）降低審計(jì)工作成本。 根據(jù)德勤相關(guān)數(shù)據(jù)，“小勤人”的平均工作效率是普通審計(jì)人員的40倍，“小勤人”上線后，絕大部分結(jié)構(gòu)化、重復(fù)性高的審計(jì)任務(wù)將被自動(dòng)化處理，審計(jì)的人工成本大大降低。同時(shí)，IPA技術(shù)幫助構(gòu)建出信息集成平臺(tái)，在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)不需要跨部門采集資料和數(shù)據(jù)，可以直接通過數(shù)據(jù)庫進(jìn)行對(duì)接，極大簡化了中間流程，加快了審計(jì)工作進(jìn)度，為審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)“增值”。

（四）百旺金穗云的智慧稅控

傳統(tǒng)企業(yè)的稅務(wù)流程處理往往需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和人力成本，例如增值稅發(fā)票的填寫和校驗(yàn)工作面臨著流程繁瑣、人工輸入效率低下、頻繁出錯(cuò)以及反饋不及時(shí)等亟待解決的問題。隨著數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用水平的提升，IPA技術(shù)以其突出的技術(shù)優(yōu)勢受到行業(yè)的重視。目前，稅控服務(wù)公司紛紛將IPA技術(shù)應(yīng)用到開票軟件、稅控服務(wù)器等信息化工具的開發(fā)建設(shè)中，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)票開具、發(fā)票鑒別、納稅申報(bào)等稅務(wù)流程的自動(dòng)化和智能化。以百旺金穗云為例，其運(yùn)用數(shù)字化和智能化的新技術(shù)，按照智慧會(huì)計(jì)工廠流水線管理的新模式、新思維，打造了“票財(cái)稅一體化”的財(cái)稅企業(yè)服務(wù)云平臺(tái)，并推出企業(yè)智慧財(cái)稅SaaS云，為企業(yè)提供智能化、自動(dòng)化的財(cái)稅解決方案。另外，公司自主研發(fā)出云開票、慧代賬、稅財(cái)通等智慧財(cái)稅賦能產(chǎn)品，為客戶提供云財(cái)稅專業(yè)級(jí)服務(wù)。近年來，百旺金穗云整合優(yōu)勢資源，著力智慧財(cái)稅，IPA技術(shù)在這一過程中起到關(guān)鍵作用。例如，根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，從2016年起，納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票，應(yīng)將新系統(tǒng)先升級(jí)到最新版本，再使用具有編碼功能的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票。基于這一背景，為幫助納稅人提高開票編碼選擇準(zhǔn)確性，提高開票效率，百旺金穗云以IPA技術(shù)為依托，開發(fā)出一套“智能賦碼”軟件，幫助納稅人提高開票編碼選擇準(zhǔn)確性，提高開票效率。在傳統(tǒng)的發(fā)票開具過程中，由于商品擁有不同的編碼和名稱，在發(fā)票開具時(shí)需要手動(dòng)輸入官方要求的19位稅收商品編碼，而這一過程非常容易出現(xiàn)分類問題，而導(dǎo)致匹配錯(cuò)誤。智能賦碼引入后，企業(yè)在輸入商品信息后，后臺(tái)服務(wù)根據(jù)模型從海量數(shù)據(jù)中匹配出符合本商品特征的稅收編碼，并智能展示編碼的匹配度，供用戶進(jìn)行選擇，可以幫助企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)發(fā)票開具功能，減少匹配錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

三、IPA技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的影響

（一）IPA技術(shù)革新傳統(tǒng)會(huì)計(jì)日常工作

IPA技術(shù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)高度匹配，使得IPA技術(shù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域得以廣泛應(yīng)用。財(cái)務(wù)屬于強(qiáng)規(guī)則領(lǐng)域，在業(yè)務(wù)流程中存在大量操作流程固定、處理規(guī)則明確并且重復(fù)性高、附加值低的操作。例如，月末結(jié)賬的固定操作，自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)憑證、內(nèi)部往來對(duì)賬、結(jié)匯、關(guān)賬等，這些工作數(shù)據(jù)處理工作量大，需要投入人力也較大，容易出錯(cuò)。RPA技術(shù)適用于量大重復(fù)、規(guī)則明確的業(yè)務(wù)流程，在重復(fù)性工作量巨大的流程上能夠產(chǎn)生極大的成本效益；AI技術(shù)賦能下的IPA機(jī)器人可以形成初步判斷和決策能力。總體而言，IPA技術(shù)嵌入財(cái)務(wù)系統(tǒng)大大改變了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)日常工作，針對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程特點(diǎn)，以自動(dòng)化替代手工操作，跨系統(tǒng)跨平臺(tái)處理數(shù)據(jù)，輔助財(cái)務(wù)人員完成大量單一、重復(fù)、繁瑣的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，從而提高財(cái)務(wù)處理效率和質(zhì)量，減少財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）IPA技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員帶來挑戰(zhàn)

IPA技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)展，帶來業(yè)務(wù)流程變革的同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了新要求。傳統(tǒng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員的日常工作圍繞5個(gè)字——票、賬、表、錢、稅，具體指如何開具及審核查驗(yàn)發(fā)票、記賬、出具報(bào)表、收付款、納稅申報(bào)以及會(huì)計(jì)憑證制作等，這構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的基本操作。然而隨著IPA等技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作被智能流程所取代。針對(duì)四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的調(diào)查報(bào)告表明，現(xiàn)階段聘用大學(xué)畢業(yè)生時(shí)，企業(yè)不僅追求財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)學(xué)系畢業(yè)生，更渴望聘請(qǐng)具備科技背景的復(fù)合型人才?？傮w來說，IPA技術(shù)的應(yīng)用確實(shí)使得傳統(tǒng)會(huì)計(jì)人員面臨被替代的風(fēng)險(xiǎn)。但從另一個(gè)角度而言，IPA技術(shù)將基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作和簡單判斷交給智能流程完成，財(cái)務(wù)人員得以抽出更多時(shí)間和精力從事更為復(fù)雜、有難度但更具價(jià)值的工作，例如深入分析企業(yè)或組織的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以改進(jìn)經(jīng)營決策，并在預(yù)算制定和分析、成本核算和控制、績效管理和提升、投資評(píng)估和決策等發(fā)揮更多作用。換言之，IPA技術(shù)為財(cái)務(wù)人員帶來沖擊的同時(shí)，為低端財(cái)務(wù)人員向高端財(cái)務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型提供了良好的機(jī)會(huì)。

（三）IPA技術(shù)推動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)升級(jí)

目前，許多大型企業(yè)和集團(tuán)已經(jīng)在企業(yè)管理中引入財(cái)務(wù)共享服務(wù)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)將企業(yè)分散的、大量重復(fù)且標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)整合到共享中心進(jìn)行處理，通過對(duì)人員、技術(shù)和流程的有效整合，可以實(shí)現(xiàn)不同區(qū)域、不同主體的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，避免企業(yè)在財(cái)務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入，從而提升財(cái)務(wù)管理效率。財(cái)務(wù)共享中心是被認(rèn)為是業(yè)財(cái)融合的起點(diǎn)，有利于打通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的隔閡，幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)。

IPA技術(shù)的應(yīng)用將幫助“財(cái)務(wù)”與“管理”兩者從形式到本質(zhì)實(shí)現(xiàn)深層次融合，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)升級(jí)。利用對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘、整合與分析，獲取對(duì)企業(yè)管理決策最有價(jià)值的信息，以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與管理決策形式的創(chuàng)新；使得“財(cái)務(wù)”與“管理”成為企業(yè)決策過程中不可割裂的兩個(gè)方面。借助IPA技術(shù)，從財(cái)務(wù)狀況記錄轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)挖掘與信息分析，并最終優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)效益提升，由傳統(tǒng)的追溯數(shù)據(jù)分析模式向數(shù)據(jù)預(yù)測模式轉(zhuǎn)型，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不僅反映歷史與現(xiàn)時(shí)狀況，更為企業(yè)決策與行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。

四、IPA技術(shù)未來展望與建議

2020年，國際數(shù)據(jù)公司（IDC）的相關(guān)研究表明，企業(yè)通過部署智能自動(dòng)化將企業(yè)成本降低了35%以上，處理非結(jié)構(gòu)化文檔時(shí)間縮減了17%，數(shù)據(jù)錯(cuò)誤降低了52%。針對(duì)未來IPA技術(shù)的發(fā)展方向，IDC提出了“智能數(shù)字化勞動(dòng)力”這一概念。也就是說，未來IPA技術(shù)將通過數(shù)據(jù)的不斷進(jìn)化和改造，獲得人類一樣的思考、判斷、分析和自我學(xué)習(xí)能力，最終成為像人類那樣聰明的勞動(dòng)力。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮襲來，新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)和財(cái)務(wù)人員面臨前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有針對(duì)性的財(cái)務(wù)分析與相關(guān)技術(shù)引進(jìn)，以便降低企業(yè)成本、提升經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)有序運(yùn)行與長期發(fā)展提供必要且基礎(chǔ)性的保障。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一IPA技術(shù)模式下的財(cái)務(wù)信息口徑，減少數(shù)據(jù)錯(cuò)誤與因標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一而造成的偏差與數(shù)據(jù)失真，進(jìn)而避免可能帶來的財(cái)務(wù)狀況不明、混亂甚至經(jīng)濟(jì)損失。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)從業(yè)人員在提升財(cái)務(wù)專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)應(yīng)當(dāng)了解信息技術(shù)相關(guān)知識(shí)，豐富知識(shí)背景，主動(dòng)向復(fù)合型人才或戰(zhàn)略性人才轉(zhuǎn)型。

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田高良，陳匡宇，周汀瀅.智能流程自動(dòng)化（IPA）技術(shù)解讀及其應(yīng)用[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2022(10)：28-32.

內(nèi)容來源：本文來源《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2022年10期，著作權(quán)歸作者所有，未經(jīng)許可不得對(duì)本文內(nèi)容進(jìn)行轉(zhuǎn)載、演繹修改。

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