2020年3月27日，來也科技高級(jí)副總裁褚瑞聯(lián)合致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人姚承懿，通過在線直播的方式，宣布發(fā)布《RPA財(cái)稅版白皮書》（以下簡稱白皮書）。

來也科技和致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)揮各自領(lǐng)域所長，面向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域降本增效、數(shù)據(jù)賦能決策的需求，共同給出了多種財(cái)稅場景下的RPA解決方案，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員利用RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人提高工作效率，從附加價(jià)值低的基礎(chǔ)工作中解放出來，并幫助進(jìn)行RPA產(chǎn)品的評(píng)估、選擇和應(yīng)用。

本文將從財(cái)務(wù)領(lǐng)域現(xiàn)存的問題、RPA的定義、RPA在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀以及如何選擇合適的RPA產(chǎn)品等幾個(gè)方面，為您詳細(xì)解讀白皮書。

政府和中大型企業(yè)組織通常機(jī)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)類型多樣、數(shù)據(jù)處理量大，核算項(xiàng)目眾多，但是在財(cái)務(wù)處理環(huán)節(jié)卻較為依賴人工作業(yè)，這就導(dǎo)致了組織面臨的幾大痛點(diǎn)：

1.多個(gè)信息系統(tǒng)的孤島難題

長期以來，根據(jù)不同時(shí)期、不同部門的管理需求，組織內(nèi)部大都建設(shè)了多個(gè)信息系統(tǒng)，如：會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)之間并沒有形成集成協(xié)同。

2.系統(tǒng)之間打通成本過高

使用系統(tǒng)改造和API（應(yīng)用程序接口）方式打通各個(gè)系統(tǒng)，形成數(shù)據(jù)集中和共享，往往投資成本高、部署周期長、對(duì)需求響應(yīng)緩慢，短期解決難度較大。

從財(cái)務(wù)人員的角度來看，還存在下述問題：

財(cái)務(wù)工作手工重復(fù)性操作多，且枯燥乏味，經(jīng)常面臨異常數(shù)據(jù)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)無法順利關(guān)賬等問題。

由于工作量大并且重復(fù)性工作較多，業(yè)務(wù)人員難免發(fā)生操作錯(cuò)誤，準(zhǔn)確率低。由于在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作量較大，有部分審計(jì)或核對(duì)的工作無法及時(shí)完成，財(cái)務(wù)管理和資金使用上存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)錄單、核算、報(bào)表填報(bào)、報(bào)表手工制作等基礎(chǔ)工作占用大量人員，甚至不少外包人員。

早在2017年，致同等國際各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所相繼推出RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人以及財(cái)務(wù)機(jī)器人解決方案，一場對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)行業(yè)的深刻變革如火如荼地展開。

機(jī)器人流程自動(dòng)化(Robotic Process Automation，簡稱RPA)，是一類自動(dòng)化軟件工具，模擬并且增強(qiáng)人與計(jì)算機(jī)的交互過程，相比人類，財(cái)務(wù)機(jī)器人RPA這種新型勞動(dòng)者，工作效率更高，成本更低，錯(cuò)誤更少，可以幫助人類更快、更好、更安全地完成工作。

但是財(cái)務(wù)工作如何能夠從基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)后臺(tái)支持，更進(jìn)一步發(fā)展為企業(yè)戰(zhàn)略的“大腦”，讓經(jīng)營數(shù)據(jù)真的發(fā)揮出決策價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，已成為近年來中大型企業(yè)關(guān)注的問題。

白皮書指出，RPA使財(cái)務(wù)人員第一次面對(duì)一個(gè)革命性的機(jī)遇，可以將其從重復(fù)的、附加價(jià)值低的基礎(chǔ)工作中解放出來。財(cái)務(wù)人員可將精力轉(zhuǎn)向?qū)诵膶I(yè)技能要求更高的工作，也可以深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)，分析企業(yè)實(shí)際成本管理中存在的問題。

因此，RPA對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。

財(cái)務(wù)共享中心是近年出現(xiàn)并流行的會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方式。是由多個(gè)法人或核算主體實(shí)體共享一個(gè)財(cái)務(wù)組織平臺(tái)，共享的核心是數(shù)據(jù)共享和IT平臺(tái)共享。

財(cái)務(wù)共享中心是一種創(chuàng)新的集團(tuán)戰(zhàn)略，將原本分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門具有重復(fù)性、可標(biāo)準(zhǔn)化的工作進(jìn)行有效整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部服務(wù)市場化，幫助企業(yè)達(dá)到提高效率、創(chuàng)造價(jià)值、節(jié)約成本、提高客戶滿意度的目的。

在財(cái)務(wù)共享中心，有三類業(yè)務(wù)與RPA極度契合：

1.大量、重復(fù)性的業(yè)務(wù)

包括費(fèi)用報(bào)銷憑證、資產(chǎn)折舊憑證、資金支付憑證、生產(chǎn)收發(fā)料憑證等的過賬，這些憑證的過賬往往具有數(shù)量大，重復(fù)性高的特點(diǎn)。

對(duì)于會(huì)計(jì)處理而言，無論是在IFRS（國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則）還是每個(gè)國家的GAAP（通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）下，業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)記賬均具有高度標(biāo)準(zhǔn)化的特點(diǎn)，因此會(huì)計(jì)共享也總是成為諸多企業(yè)財(cái)務(wù)共享的首要納入對(duì)象。

如費(fèi)用報(bào)銷，從業(yè)務(wù)處理到財(cái)務(wù)處理之間具有典型的流程性特點(diǎn)，由于流程的規(guī)劃，各業(yè)務(wù)的參與方能夠清晰的了解在流程的相應(yīng)環(huán)節(jié)應(yīng)該完成怎樣的業(yè)務(wù)處理。

當(dāng)然，基礎(chǔ)性的工作被RPA取代，財(cái)務(wù)人員就可以騰出手做高附加值的工作。

財(cái)務(wù)共享中心形成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)三位一體財(cái)務(wù)管理新模式，財(cái)務(wù)人員從原來金字塔型變成倒金字塔型，聚在頂端的高素質(zhì)人才需求更大，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)量大大減少。

要想不被淘汰，擺在財(cái)務(wù)人面前有兩條路，要么將精力轉(zhuǎn)向?qū)诵膶I(yè)技能更高的工作，要么深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)，分析企業(yè)實(shí)際成本管理中存在的問題，轉(zhuǎn)型為既精通財(cái)務(wù)又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

而通過財(cái)務(wù)人員職能與價(jià)值的升級(jí)，企業(yè)也能夠更好的降低和控制運(yùn)營成本，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與價(jià)值突破，建立基礎(chǔ)。

站在企業(yè)決策層面來看，RPA帶來的價(jià)值已經(jīng)不僅是單一部門的降本增效，而是幫助企業(yè)獲得更高利潤、更長遠(yuǎn)價(jià)值回報(bào)的手段，勢必成為企業(yè)長期追隨的潮流。

實(shí)施RPA的科學(xué)方法，RPA行業(yè)提出了卓越中心CoE的概念。

所謂的卓越中心，指的是RPA不能像傳統(tǒng)的IT項(xiàng)目一樣，廠商負(fù)責(zé)實(shí)施，客戶只管使用。RPA項(xiàng)目即使交付了，在客戶內(nèi)部也要有一批專職或者兼職人員，專門負(fù)責(zé)RPA相關(guān)事宜的處理。

一方面，客戶可以實(shí)時(shí)維護(hù)現(xiàn)有流程，并及時(shí)應(yīng)對(duì)；

另一方面，還能夠針對(duì)自己的業(yè)務(wù)場景，找出新的、可以自動(dòng)化的業(yè)務(wù)，進(jìn)一步的推動(dòng)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化。

而這些事情通常只能客戶自己做，廠商無法全權(quán)代勞，因?yàn)橛械臉I(yè)務(wù)本身就有保密性質(zhì)，也不能完全開放給廠商。因此，選擇一個(gè)合適的RPA平臺(tái)就顯得異常關(guān)鍵。

白皮書給出了六條RPA平臺(tái)選擇標(biāo)準(zhǔn)，在線發(fā)布會(huì)上，來也科技高級(jí)副總裁褚瑞對(duì)此進(jìn)行了凝練和精華，將RPA平臺(tái)的選擇標(biāo)準(zhǔn)歸納為五個(gè)詞，十個(gè)字：開放、強(qiáng)大、簡單、安全、服務(wù)。

要讓每個(gè)人都能自由下載，自由使用。RPA軟件，不是買回來馬上就可以發(fā)揮效果的，要有一個(gè)學(xué)習(xí)的過程。讓更多的人意識(shí)到自動(dòng)化的價(jià)值，才能發(fā)掘更多的自動(dòng)化場景。另外，開放也意味著要有擴(kuò)展的接口，能讓第三方增加新的功能進(jìn)去。

RPA要面對(duì)的場景很多，僅財(cái)稅場景，就會(huì)涉及到對(duì)Excel、網(wǎng)銀、SAP、用友金蝶等軟件的自動(dòng)化操作，如果再加上人事、客服場景，那環(huán)境就更加復(fù)雜了。所以要有充足的功能組件，到了不同的現(xiàn)場，能馬上根據(jù)需求，組裝出一個(gè)自動(dòng)化流程。

 RPA要業(yè)務(wù)人員來用，才能發(fā)揮最大效果。但術(shù)業(yè)有專攻，熟悉財(cái)務(wù)的人員，IT基礎(chǔ)可能相對(duì)較弱。所以要有像搭積木一樣簡單的方式，可以自行組裝一個(gè)流程出來。這一點(diǎn)說起來容易，做起來難。RPA廠商不缺IT工程師，反而要克服工程師思維從實(shí)際業(yè)務(wù)出發(fā)。

RPA要涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，有時(shí)候還要涉及到密碼這種對(duì)保密要求很高的內(nèi)容，所以要有足夠的安全措施和安全解決方案。數(shù)據(jù)怎么保存，怎么傳輸，都是要經(jīng)過仔細(xì)考量的。

 RPA軟件必然經(jīng)歷學(xué)習(xí)和上手的過程，一開始不熟練的時(shí)候，不可避免的會(huì)遇到一些問題。廠商的提供的服務(wù)能做到及時(shí)響應(yīng)，用起來才沒有后顧之憂。這方面國內(nèi)的廠商會(huì)有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢。

某大型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷場景，傳統(tǒng)方式存在兩大難點(diǎn)：

1.需要處理的發(fā)票數(shù)量較大

公司每年有大量增值稅發(fā)票需要處理，發(fā)票票種繁多，傳統(tǒng)的人工審核方式效率低、質(zhì)量不穩(wěn)定。

為加強(qiáng)合規(guī)控制，財(cái)務(wù)人員設(shè)置了復(fù)雜嚴(yán)密的報(bào)銷流程，單據(jù)發(fā)起人需要耐心填報(bào)各種單據(jù)信息，財(cái)務(wù)人員更要細(xì)心地悉數(shù)復(fù)核。

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