01

傳統(tǒng)財務(wù)共享的局限

財務(wù)共享服務(wù)是經(jīng)濟發(fā)展緩慢和全球化擴張的產(chǎn)物。追溯其背后的邏輯，一是英國經(jīng)濟學(xué)家亞當•斯密在《國富論》中提出的“分工提高勞動生產(chǎn)率”，二是20世紀初福特公司創(chuàng)始人亨利•福特在汽車生產(chǎn)中率先引入的流水線作業(yè)方式。兩者的根本都在于分工所帶來的勞動生產(chǎn)率的提高，以及規(guī)模經(jīng)濟所帶來的成本的降低。因此，財務(wù)共享的本質(zhì)在于企業(yè)通過將流水線作業(yè)引入財務(wù)工作中，實現(xiàn)對原本分散的、重復(fù)的、可標準化的記賬、算賬工作的集中式處理，從而控制成本、提升效率。傳統(tǒng)財務(wù)共享給企業(yè)的財務(wù)組織、財務(wù)工作場地和財務(wù)工作方式都帶來了變革，但是并未觸及財務(wù)工作的流程，也未從根本上改變傳統(tǒng)財務(wù)管理模式。換言之，傳統(tǒng)財務(wù)共享服務(wù)中心只是將流水線作業(yè)模式引入財務(wù)工作中，以人員機械化為代價，實現(xiàn)了簡單的操作集中或者人員集中辦公。

一是傳統(tǒng)財務(wù)模式下，財務(wù)流程和交易分離，導(dǎo)致出現(xiàn)大量冗余的流程環(huán)節(jié)。以費用管控為例，很多企業(yè)為了實現(xiàn)流程管控，設(shè)計了諸多控制流程，但事前預(yù)算申請的流程與交易是脫節(jié)的，它只是為了保證預(yù)算能夠被正確使用，通過事前申請預(yù)算，增加了一個審批流程。當交易發(fā)生后，不管是業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員還是審批領(lǐng)導(dǎo)，大家都會重復(fù)做很多事后工作，導(dǎo)致管理效率低且成本高。

二是傳統(tǒng)財務(wù)模式下，財務(wù)處理時間滯后，財務(wù)信息無法及時反映環(huán)境變化，無法滿足使用者實時決策的需求。一方面，財務(wù)會計按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求確認損益，憑發(fā)票入賬，業(yè)務(wù)發(fā)生和業(yè)務(wù)入賬分離，財務(wù)處理在時間上滯后于業(yè)務(wù)活動，導(dǎo)致財務(wù)會計提供的信息是歷史性的，缺乏前瞻性，無法滿足使用者的需要。另一方面，財務(wù)會計依據(jù)會計分期假設(shè)的要求，定期產(chǎn)出并傳遞信息。在充分的市場競爭中，財務(wù)會計信息傳遞的時間延遲性與決策的及時性需求產(chǎn)生了巨大的矛盾。

三是傳統(tǒng)財務(wù)模式下，財務(wù)信息支撐體系存在問題，財務(wù)信息片面、失真，無法滿足企業(yè)業(yè)務(wù)管理需求。從本質(zhì)上來說，傳統(tǒng)財務(wù)是準則導(dǎo)向、披露導(dǎo)向的，而不是業(yè)務(wù)導(dǎo)向、管理導(dǎo)向的，ERP系統(tǒng)主要為流程操作服務(wù)，這帶來以下兩個問題。

02

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的新挑戰(zhàn)

身處“互聯(lián)網(wǎng)+”、新零售時代，傳統(tǒng)企業(yè)面臨線上線下的融合問題。企業(yè)通過線上線下數(shù)據(jù)的整合，提高整體供應(yīng)鏈運營的效率，這是“互聯(lián)網(wǎng)+”和新零售的內(nèi)涵。

不管是“互聯(lián)網(wǎng)+”還是新零售，本質(zhì)上都是商業(yè)模式的變革。這種變革不僅是把前端銷售、物流線上化，更要考慮把后端的財務(wù)、采購、內(nèi)部資源配置與前端的新型商業(yè)模式進行匹配。如果前端已經(jīng)應(yīng)用了最新的線上線下融合的新思想，但財務(wù)、采購支撐體系、財務(wù)共享服務(wù)中心等后端還是偏事后的，處理模式還是以拿到發(fā)票后的事后管理為核心，那么這樣的后端顯然不能匹配前端快速響應(yīng)的要求。

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，由于技術(shù)和管理的原因，財務(wù)與交易分離。在“互聯(lián)網(wǎng)+”和新零售模式下，企業(yè)需要跳出傳統(tǒng)財務(wù)處理的思路，從管理模式和技術(shù)應(yīng)用兩個角度探索共享中心建設(shè)新模式。將財務(wù)管理的觸角向前延伸，在交易開始之前開展財務(wù)管理。

“互聯(lián)網(wǎng)+”和新零售下的商業(yè)模式對財務(wù)體系提出3點新要求。

傳統(tǒng)財務(wù)管理的組織模式是分層級的，有總部、大區(qū)、各業(yè)務(wù)單元，組織層級多導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程需要層層申報，降低了業(yè)務(wù)執(zhí)行效率。扁平化的組織結(jié)構(gòu)能夠減少數(shù)據(jù)的上報流程，減少信息失真，提高信息的傳遞速度和傳遞質(zhì)量。

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式由于財務(wù)與交易脫節(jié)，導(dǎo)致出現(xiàn)很多冗余的流程環(huán)節(jié)。“互聯(lián)網(wǎng)+”時代要求財務(wù)共享服務(wù)中心實現(xiàn)控制步驟前移至業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，減少事后重復(fù)審批、控制流程，提高管理效率，降低管理成本。

“互聯(lián)網(wǎng)+”要求財務(wù)共享服務(wù)中心直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)采集前端數(shù)據(jù)，并根據(jù)管理需求篩選數(shù)據(jù)生成管理會計報表。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)能夠反映業(yè)務(wù)實質(zhì)，企業(yè)通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)能夠給業(yè)務(wù)提供有價值的指導(dǎo)作用。

未來，企業(yè)財務(wù)管理的形態(tài)將呈現(xiàn)數(shù)字化、智能化、互聯(lián)網(wǎng)化、電商化、共享化趨勢。一個完整的智能財務(wù)體系應(yīng)當涵蓋3個層面的內(nèi)容，分別為基礎(chǔ)層——基于流程自動化的財務(wù)機器人，核心層——業(yè)財稅深度一體化的智能共享平臺，深化層——基于商業(yè)智能的智能管理會計平臺。

03

智能共享平臺

如今我國越來越多的企業(yè)已經(jīng)建立了財務(wù)共享服務(wù)中心，財務(wù)共享服務(wù)中心基于標準化、流水線的作業(yè)模式對財務(wù)會計工作進行集中式處理。很多企業(yè)認為財務(wù)共享能帶來組織變革和財務(wù)轉(zhuǎn)型，同時還有很多企業(yè)將其作為強化管控的有力工具并寄予厚望。然而，財務(wù)共享服務(wù)中心在實際應(yīng)用中往往成效不達預(yù)期。

例如，建立了財務(wù)共享服務(wù)中心之后，盡管有好幾百人集中處理各種單據(jù)，卻依然忙不過來，甚至導(dǎo)致人員和成本不但沒減少反而增加。在建立財務(wù)共享服務(wù)中心之前，財務(wù)部門不能及時出具報表，建立財務(wù)共享服務(wù)中心之后，財務(wù)部門仍然不能及時出具報表，即使是加班加點做出來的報表，對企業(yè)的規(guī)劃、決策、控制、評價以及價值創(chuàng)造的作用依然不大。

下圖是業(yè)財稅深度一體化的智能共享平臺，其包括傳統(tǒng)財務(wù)共享平臺的所有模塊：以傳統(tǒng)財務(wù)共享為出發(fā)點，包括費用管理、資金管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、總賬管理、預(yù)算執(zhí)行等核心模塊和一系列運營支持體系，以及底層基礎(chǔ)平臺。同時，業(yè)財稅深度一體化的智能共享平臺將共享從傳統(tǒng)財務(wù)會計的記賬算賬領(lǐng)域向業(yè)務(wù)端進行延伸，智能技術(shù)引擎貫穿整個流程作為技術(shù)支撐。

在采購共享方面，業(yè)財稅深度一體化的智能共享平臺借助成熟的電平臺實現(xiàn)對企業(yè)差旅服務(wù)、辦公用品、公務(wù)用車、內(nèi)部資源和大宗商品的互聯(lián)網(wǎng)化在線采購，使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，消滅信息孤島，確保交易的透明化和數(shù)據(jù)的真實性。

在稅務(wù)共享方面，業(yè)財稅深度一體化的智能共享平臺借助金稅三期平臺和電子發(fā)票技術(shù)，打通稅務(wù)數(shù)據(jù)與交易的關(guān)聯(lián)，可以改變大型集團企業(yè)不同地域、不同組織間“各自為政”的稅務(wù)處理模式，實現(xiàn)集團內(nèi)稅務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化申報、處理以及稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險的一體化管控。

在智能技術(shù)引擎方面，業(yè)財稅深度一體化的智能共享平臺借助機器學(xué)習(xí)、自然語音處理、規(guī)則引擎等人工智能技術(shù)，實現(xiàn)會計核算流程的自動化，大幅提升會計處理的效率。

智能共享中心從深層次上顛覆傳統(tǒng)財務(wù)模式，具體表現(xiàn)如下：

財務(wù)共享服務(wù)中心集中了海量結(jié)構(gòu)化、規(guī)則導(dǎo)向、可重復(fù)的工作任務(wù)，這些工作的技術(shù)含量低，卻占用財務(wù)人員大量精力。例如，在財務(wù)結(jié)算流程中，經(jīng)常會有十幾個甚至上百個需要執(zhí)行的小任務(wù)，并且每項任務(wù)之間環(huán)環(huán)相扣。另外，財務(wù)部門面對繁瑣、大量的發(fā)票審核工作，需要進行長時間的復(fù)核工作，以防出現(xiàn)審核失誤的情況。

基于智能共享中心的RPA系統(tǒng)，企業(yè)可以將傳統(tǒng)財務(wù)共享服務(wù)中心最枯燥的工作自動化、機器化處理，重構(gòu)和削減大量財務(wù)流程。例如，資金收復(fù)、自動納稅申報、自動對賬清賬、表單審核、發(fā)票處理、報表自動化、工資核算、費用報銷審核、憑證打印、業(yè)財數(shù)據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)智能采集等基礎(chǔ)工作均可以由RPA系統(tǒng)全天24小時自動化完成。

基于智能共享平臺，企業(yè)可搭建在線“消費商城”，將差旅服務(wù)（攜程、藝龍等）、辦公用品（京東、國美等）、公務(wù)用車（滴滴、神州等）、大宗采購以及內(nèi)部資源采購“互聯(lián)網(wǎng)化”，并與共享服務(wù)平臺緊密集成，實現(xiàn)企業(yè)消費業(yè)務(wù)和采購業(yè)務(wù)對供應(yīng)商的直接自動化結(jié)算。同時企業(yè)可基于電子發(fā)票信息，打通稅務(wù)數(shù)據(jù)與交易的關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)自動化的會計核算。

在商旅共享系統(tǒng)中，企業(yè)可實現(xiàn)對差旅行為的事前管控，實現(xiàn)過程的透明化和自動化對賬、結(jié)算；在采購共享系統(tǒng)中，企業(yè)基于采購的“互聯(lián)網(wǎng)化”，打破了原有以基層單位為邊界的業(yè)務(wù)內(nèi)部循環(huán)，大大提高采購業(yè)務(wù)管理的集約化程度，達到“一點結(jié)算，一點支付，一點核算”；稅務(wù)共享系統(tǒng)可以全面支持發(fā)票管理、納稅和自動申報，大數(shù)據(jù)稅務(wù)風(fēng)險及籌劃，可實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的集中，達到“一點開票，一點算稅，一點看稅”。

基于智能共享平臺，企業(yè)得以將外部的供應(yīng)商、客戶、分銷商、經(jīng)銷商、稅務(wù)和內(nèi)部的人財物等資源配置在一起，打通內(nèi)外，回歸以交易管理為核心的企業(yè)運營本質(zhì)，顛覆和重構(gòu)傳統(tǒng)財務(wù)處理流程，實現(xiàn)交易透明化、流程自動化和數(shù)據(jù)真實化。這在本質(zhì)上也實現(xiàn)了財務(wù)處理的數(shù)字化。

企業(yè)在日常經(jīng)營中會產(chǎn)生大量數(shù)據(jù)。過去這些數(shù)據(jù)雜亂無章、口徑不一，質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)價值難以被挖掘和利用。而基于智能共享中心，企業(yè)能夠從交易源頭實時獲取到內(nèi)部各單位和外部供應(yīng)商、客戶等的真實、完整、準確、口徑一致的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)捕獲、數(shù)據(jù)智能解析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)等技術(shù)，管理層可以基于這些數(shù)據(jù)制定戰(zhàn)略、經(jīng)營管理決策，而且可以基于可視化報表實時指導(dǎo)業(yè)務(wù)場景、控制業(yè)務(wù)風(fēng)險、支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。

在日常生活中，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)被廣泛應(yīng)用。例如，用戶在訪問淘寶、京東時，電商平臺會實時記錄用戶的訪問記錄并將其傳輸至后臺。后臺會迅速進行大數(shù)據(jù)分析并反饋回前臺界面，實時為用戶進行個性化的商品推薦。而智能共享平臺同樣可以對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行實時記錄和傳輸，并通過大數(shù)據(jù)分析為業(yè)務(wù)端提供場景化、可視化的業(yè)務(wù)分析報告，讓數(shù)據(jù)真正為業(yè)務(wù)賦能。

隨著人工智能的深度發(fā)展,機器學(xué)習(xí)、嵌入式分析、數(shù)字助手、語音識別、圖像識別等智能化技術(shù)紛紛落地共享系統(tǒng)，系統(tǒng)變得越來越“聰明”。

系統(tǒng)可以“看”。當對一張發(fā)票進行OCR掃描時，系統(tǒng)會將財務(wù)人員關(guān)注的信息導(dǎo)入臺賬，并對這些信息逐一驗證。如果此時員工重復(fù)掃描這張發(fā)票，系統(tǒng)會發(fā)出預(yù)警。如果員工掃描其他公司的發(fā)票，系統(tǒng)也會立刻發(fā)出預(yù)警。針對通過驗證的發(fā)票，系統(tǒng)可以迅速將票據(jù)上的結(jié)構(gòu)化信息提取出來幫助員工完成智能填單。

系統(tǒng)可以“聽”。系統(tǒng)可通過人工智能技術(shù)實現(xiàn)人機互動。管理層通過語音輸入指令，系統(tǒng)接收語音并將其轉(zhuǎn)換為計算機語言，理解之后對管理層的要求進行反饋。

系統(tǒng)可以“思考”。員工如果擔(dān)心項目合同付款跟蹤信息、供應(yīng)商付款信息、客戶開票回款信息有誤，可以安排系統(tǒng)快速通過移動化的方式實時開展“健康體檢”，實時發(fā)現(xiàn)指標異常，并層層追溯直至找到問題根源。

系統(tǒng)可以“學(xué)習(xí)”。基于知識圖譜的智能財務(wù)規(guī)則引擎使系統(tǒng)能夠快速創(chuàng)建規(guī)則。例如，當管理者發(fā)現(xiàn)項目分攤有問題，其可以立即創(chuàng)建一條新的單據(jù)控制規(guī)則，并用自然語言處理的方式告知系統(tǒng)。系統(tǒng)會自動識別創(chuàng)建并保存這一規(guī)則。當員工再次提交單據(jù)時，其就會收到新規(guī)則的提示。

04

智能財務(wù)共享的特征

在移動互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的融合應(yīng)用下，財務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)也有了一些新的趨勢和變化，具備以下5個特征。

以前很多企業(yè)在建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的時候，出發(fā)點是非常單一、簡單的，就是降低成本、提高效率。但隨著理論、實踐的發(fā)展，財務(wù)共享服務(wù)中心的定位發(fā)生了一些變化，特別是在國內(nèi)大型集團企業(yè)內(nèi)，財務(wù)共享服務(wù)中心除了實現(xiàn)降低成本、提高效率之外，還會承擔(dān)更多的職能，如集團政策的灌輸、集團管控、集團報告體系建設(shè)、內(nèi)部流程優(yōu)化等。建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的出發(fā)點已經(jīng)從簡單的降低成本、提高效率變成了優(yōu)化整個集團管控、提升整個集團決策支持效率?，F(xiàn)在的財務(wù)共享服務(wù)中心會成為一個服務(wù)中臺、數(shù)據(jù)中臺，來支撐整個企業(yè)的運作。

移動互聯(lián)時代最大的特點就是萬物互聯(lián)。企業(yè)的建設(shè)和運作已經(jīng)完全離不開企業(yè)外部的體系，包括企業(yè)上下游和其他業(yè)務(wù)伙伴。企業(yè)不僅要在企業(yè)內(nèi)部運作這些系統(tǒng)，使用這些信息，還需要引入大量外部系統(tǒng)和信息。另外，互聯(lián)互通還包括與社會化資源的對接。眾所周知，在移動互聯(lián)時代里，商業(yè)模式有很多全新的變化，如淘寶的出現(xiàn)。淘寶代表了一個新零售時代，電商會取代以傳統(tǒng)百貨、超市為核心的舊零售時代。電商領(lǐng)導(dǎo)者們匯集了大量的社會化資源，這些資源也是企業(yè)內(nèi)部運作中所必備的，企業(yè)可以引入這些社會化資源，以更好地建設(shè)企業(yè)。

這里所說的“業(yè)財一體”的概念其實與傳統(tǒng)的業(yè)財一體的概念稍有區(qū)別，即在共享中心建設(shè)的過程中，大家都知道最早建設(shè)的都是所謂的財務(wù)共享服務(wù)中心，其主要功能是費用報銷、賬目處理。但現(xiàn)在我們會發(fā)現(xiàn)整個共享中心的建設(shè)除了要建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心之外，還要建設(shè)其他共享中心，從而構(gòu)建起業(yè)務(wù)中臺。例如，元年科技建設(shè)的HR的共享、采購的共享等，就是業(yè)財一體化的趨勢。除了業(yè)務(wù)拓展之外，還會出現(xiàn)全新的業(yè)務(wù)模式，這些業(yè)務(wù)模式讓財務(wù)與業(yè)務(wù)能夠更好地結(jié)合在一起，從而把相關(guān)的業(yè)務(wù)信息引入整個中臺系統(tǒng)里。

前面談了很多企業(yè)決策支持系統(tǒng)的建設(shè)內(nèi)容，其中很重要的一點就是管理會計。管理會計需要什么？需要有數(shù)據(jù)，需要有大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來支撐后續(xù)的分析與決策，這些都是元年科技新的共享中心系統(tǒng)所提供的。

大家經(jīng)常提到的一些技術(shù)，如“大智移云物”，財務(wù)人員對這些技術(shù)可能沒有IT人員理解得那么深刻。新技術(shù)，特別是人工智能技術(shù)對整個財務(wù)體系有重大影響?？苹眯≌f《三體》里面提出了一個重要的概念——降維打擊，小說里面有一句非常有名的話叫“我消滅你，與你無關(guān)”。這些新興技術(shù)會給財務(wù)工作帶來翻天覆地的變化，所以財務(wù)人員不能降低對自己的要求，僅做好本職工作還不夠。

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